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2.17万亿元增值税留抵退税落地,效果如何?

时间:2022-09-17 14:12来源:易点彩票 点击:

  2.17万亿元增值税留抵退税落地,效果如何?

  今年给企业纾困的一揽子税费支持政策中,增值税留抵退税是主力军,而留抵退税已经接近尾声,效果备受关注。

  税务总局最新数据显示,截至8月31日,全国累计新增减税降费及退税缓税缓费超3.3万亿元。其中,增值税留抵退税规模约2.17万亿元,其中,4月至8月大规模增值税留抵退税政策退税约2.05万亿元。

  税务总局表示,大规模增值税留抵退税政策的实施,有力保障了留抵退税资金“施肥浇水”到根上,缓解了企业资金压力,助推了企业焕发生机。

  当企业增值税进项税额大于销项税额时,未抵扣完的进项税额会形成留抵税额。2018年以前企业不能申请退还留抵税额,只能结转下期抵扣,这占用企业资金,增加企业资金压力。为缓解企业资金压力,建立现代增值税制度,2018年以后中国开始探索逐步退还留抵税额,今年则迈出一大步,即4月1日起,对所有符合条件的小微企业和制造业等14个行业大中型企业,退还存量留抵税额,并按月全额退还增量留抵税额。

  今年疫情、大宗商品价格上涨等影响下,企业经营困难加大,留抵退税进度也大大提前,且退税涉及行业扩围,按照官方公布的留抵退税时间表和实际金额,多位财税专家告诉第一财经,目前增值税留抵退税新政已经接近尾声。留抵退税缓解了相关企业资金压力,帮助企业渡过难关,同时也进一步完善现代增值税制度。

  制造业是实体经济基础,小微企业是就业主力军,此次留抵退税主要针对制造业等行业和小微企业,两者受益明显。

  税务总局数据显示,4-8月,制造业企业累计享受退税5377亿元,退税规模居行业首位,发挥了促进工业经济稳定运行的重要作用。4-8月,办理留抵退税的制造业企业销售收入同比增长7.5%,增幅比无退税企业高4.2个百分点。4月至8月,已获得增值税留抵退税的纳税人中,小微企业户数占比93.1%;共计退税8332亿元,占比40.7%。

  国金证券首席经济学家赵伟梳理上市公司半年报相关数据也发现,留抵退税资金“到账”下,二季度重点退税行业经营性净现金流较去年同期普遍改善。同时,制造业、电热燃气水等行业经营性净现金流同比较一季度明显提升。制造业中,近八成细分行业经营性净现金流同比较一季度提升,仪器仪表、电气机械等中下游制造业经营性净现金流较去年同期增长明显。

  税务总局认为,大规模增值税留抵退税促进企业经营加快恢复。增值税发票数据显示,4-8月,办理留抵退税的企业销售收入同比增长6.9%,增幅比无退税企业高4.6个百分点。

  根据上市公司相关数据,赵伟认为,退税资金“到账”或有助于缓解企业筹资及偿债压力,这体现在二季度重点退税行业筹资性净现金较一季度明显回落,而偿债支出提速。

  赵伟称,二季度,重点退税行业经营性现金流支出规模虽有提升,但增速放缓;与之类似,以经营支出中员工工资支出来看,多数重点退税行业二季度工资支出规模较去年同期提升,但增速却较一季度普遍下滑;制造业细分行业数据亦呈类似显现。上述情况或指向留抵退税政策或多为支持企业维持经营、并非进一步扩张。与对经营活动的影响类似,退税资金或对企业投资支出有一定支撑、但提振效果有限。

  税务总局认为,增值税留抵退税推动了经济新动能快速成长。比如,增值税发票数据显示,4-8月,办理留抵退税的单项冠军企业销售收入同比增长18.3%,增幅比无退税企业高26.9个百分点;办理留抵退税的高技术制造企业销售收入同比增长16.5%,增幅比无退税企业高11.7个百分点。

  在加快增值税留抵退税给企业纾困的同时,税务机关等也强化监管,狠打骗取留抵退税行为,守护国家税款安全。

  税务总局数据显示,截至8月31日,全国税务稽查部门已挽回留抵退税及其他税款损失119.9亿元,已移送公安立案及联合侦办涉嫌虚开骗取留抵退税企业1399户,联合打击虚开骗取留抵退税团伙200个。

  多位财税专家建议,下一步应该继续优化增值税留抵退税政策,适当扩围,持续释放留抵退税红利,并完善以“信用+风险”为基础的新型动态精准监管机制和留抵退税风险防控体系,加大对虚开留抵退税发票的惩处力度。与此同时,结合增值税立法,进一步完善增值税留抵退税制度,优化中央与省、省与市县间留抵退税资金分配,建立一套规范科学的留抵退税制度。

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